La Legge 30 dicembre 2025, n. 199, in vigore dal 1° gennaio 2026, ha previsto l’Iperammortamento, un’agevolazione fiscale che consente alle imprese di dedurre una quota maggiorata del costo dei beni strumentali innovativi, rispetto al loro valore effettivo, così da ridurre l’imponibile fiscale.

L’agevolazione è valida per beni nuovi prodotti in UE o SEE e interconnessi ai sistemi aziendali.
Ad esempio, puoi investire in:

  • casse automatiche VNE, progettate e prodotte in Italia e di cui Valves è distributore ufficiale che beneficiano pienamente della misura se interconnesse alle nostre soluzioni gestionali;
  • soluzioni gestionali e sviluppi software da interconnettere a nuovi macchinari e dispositivi, come soluzioni per la logistica di magazzino, soluzioni a supporto della produzione e di qualsiasi altro reparto.
A chi si rivolge l’iperammortamento?
La misura è rivolta ai soggetti titolari di redditi d’impresa, senza distinzione di forma giuridica, settore economico, dimensione o regime contabile (ordinario o semplificato), che effettuano investimenti in beni destinati a strutture produttive situate in Italia. Sono invece esclusi i lavoratori autonomi, i contribuenti in regime forfettario, le imprese agricole che determinano il reddito su base catastale, le imprese in stato di liquidazione o sottoposte a procedure concorsuali senza continuità aziendale, i soggetti destinatari di sanzioni interdittive ex D.Lgs. 231/2001, nonché le imprese non in regola con gli obblighi contributivi e previdenziali.
Quali investimenti rientrano?

Gli investimenti, da sostenere dal 01/01/2026 al 30/09/2028, devono riguardare beni prodotti in uno Stato dell’UE o in uno Stato SEE (Islanda, Liechtenstein e Norvegia) rientranti in una delle seguenti categorie:


  • Beni strumentali materiali e immateriali nuovi, elencati nelle Tabelle IV e V della Legge n. 199/2025 (Finanziaria 2026), interconnessi al sistema aziendale di gestione della produzione o alla rete di fornitura.
  • Beni strumentali materiali nuovi destinati all’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili per autoconsumo, anche a distanza, ai sensi dell’art. 30, comma 1, lett. a), n. 2, D.Lgs. n. 199/2021. Sono inclusi anche gli impianti di stoccaggio dell’energia prodotta.
A quanto ammonta l’agevolazione ed in cosa consiste?
Per gli investimenti in beni materiali ed immateriali di cui alle Tabelle IV e V nonché per gli investimenti finalizzati all’autoproduzione di energia elettrica, la maggiorazione è così individuata.
  • 180% -> per investimenti fino a 2,5 milioni di euro
  • 100% -> per investimenti oltre 2,5 milioni di euro e fino a 10 milioni
  • 50% -> per investimenti oltre i 10 milioni di euro e fino a 20 milioni di euro
La maggiorazione opera ai soli fini della deducibilità delle quote (ammortamento o leasing), quindi il “valore” economico dipende dall’aliquota d’imposta del soggetto (IRES/IRPEF), dalla durata dell’ammortamento e dalla capienza fiscale. In particolare la stessa si manifesta come variazione in diminuzione in dichiarazione.

Esempio per un bene acquistato nel 2026

  • Costo: 10.000 euro
  • Maggiorazione 180%: 18.000 euro
  • Costo fiscalmente rilevante: 28.000 euro
  • Coefficiente ammortamento: 20%
Anno

2026
2027
2028
2029
2030
2031
Ammortamento bilancio

1.000,00
2.000,00
2.000,00
2.000,00
2.000,00
1.000,00
10.000,00

Anno

2026
2027
2028
2029
2030
2031
Ammortamento fiscale

2.800,00
5.600,00
5.600,00
5.600,00
5.600,00
2.800,00
28.000,00

Variazione in diminuzione ai fini delle imposte

1.800,00
3.600,00
3.600,00
3.600,00
3.600,00
1.800,00
18.000,00

RISPARMIO FISCALE TOTALE 18.000,00 x 24% -> 4.320,00

Come si può richiedere l’agevolazione?
Ai fini della fruizione dell’iperammortamento il soggetto interessato deve inviare al GSE, tramite un’apposita piattaforma, una comunicazione / certificazione dell’investimento effettuato.

Il D.M. attuativo prevede:  
  1. una comunicazione preventiva tramite cui indicare l’ammontare complessivo degli investimenti programmati;
  2. una comunicazione di conferma, da trasmettere entro 60 giorni dall’esito positivo dell’istruttoria, con attestazione del pagamento di almeno il 20% del costo di acquisizione;
  3. una comunicazione consuntiva: per il completamento degli investimenti, da inviare entro il 15 novembre 2028.

Per ulteriori informazioni contattaci tramite e-mail all’indirizzo info@valvesonline.it o chiama il numero verde 800.99.20.60 per ricevere una consulenza dedicata.